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撥備覆蓋率都敢造假？渝農(nóng)商行被罰背后，地方中小銀行經(jīng)營承壓

2022-11-24 06:08:33 來源：第一財經(jīng)

11月21日，重慶銀保監(jiān)局披露了一份對渝農(nóng)商行及相關負責人的行政處罰罰單，其中提到的案由“撥備覆蓋率指標虛假”不多見。

從中國銀保監(jiān)會披露的處罰信息來看，2020年以來，銀行業(yè)尤其中小銀行在虛增小微企業(yè)貸款、資產(chǎn)虛假出表、掩蓋不良貸款、貸款減值準備不足等現(xiàn)象有所增加，其中“撥備覆蓋率指標虛假”則是在今年罕見出現(xiàn)。在渝農(nóng)商行之前，晉商銀行曾在今年9月因此被罰。

招聯(lián)金融首席研究員董希淼對記者表示，此類現(xiàn)象增多與疫情以來經(jīng)濟下滑和全國性銀行業(yè)務下沉，進而增加地方銀行經(jīng)營壓力有一定關系，但任何時候都不應該通過造假完成監(jiān)管指標。要緩解這類情況，需要監(jiān)管優(yōu)化標準、銀行改善經(jīng)營等多方面共同努力。

(資料圖)

因9大違法違規(guī)行為被罰超千萬

具體來看，渝農(nóng)商行此次涉及的違法違規(guī)事實共計9條：一是審查審批不盡職，超需求發(fā)放流動資金貸款形成風險；二是掩蓋不良貸款；三是撥備覆蓋率指標虛假，貸款減值準備不足；四是未按規(guī)定對質(zhì)押資產(chǎn)進行審查即向政府融資平臺公司發(fā)放貸款；五是同業(yè)授信調(diào)查及審查審批不盡職，部分業(yè)務出現(xiàn)風險；六是貸款“三查”不盡職，導致形成重大信用風險；七是同業(yè)投資業(yè)務不合規(guī)；八是貸后管理不到位，信貸資金被挪用；九是未執(zhí)行統(tǒng)一授信管理。

對此，重慶銀保監(jiān)局決定對渝農(nóng)商行罰款共計1285萬元；對責任人江莉、封洪偉、胡保衛(wèi)、柯茜警告，對謝波警告并罰款5萬元，對顏波警告并罰款5萬元。

公開資料顯示，渝農(nóng)商行前身為重慶市農(nóng)村信用社，成立于1951年，2008年組建全市統(tǒng)一法人的農(nóng)村商業(yè)銀行。2010年和2019年，渝農(nóng)商行先后在港交所主板和上交所主辦掛牌上市，成為全國首家A+H股上市農(nóng)商行、西部首家A+H股上市銀行。

雖然這并非渝農(nóng)商行年內(nèi)首次被罰，但其中涉及的“撥備覆蓋率指標虛假”為首次，且在整個銀行業(yè)并不多見。記者在銀保監(jiān)會官網(wǎng)搜索發(fā)現(xiàn)，最近一次因此案由被罰的是晉商銀行朔州分行。除“撥備覆蓋率指標虛假、貸款減值準備計提不足”外，晉商銀行朔州分行其他違法違規(guī)事實還有隱瞞不良資產(chǎn)真實水平、將不良資產(chǎn)劃分為正常類資產(chǎn)。

財報數(shù)據(jù)顯示，截至今年三季度末，渝農(nóng)商行不良貸款余額為77.38億元，較上年末增加 4.38 億元；不良貸款率為1.23%，較上年末下降0.02個百分點；撥備覆蓋率為361.26%，較上年末上升 21.01 個百分點。

所謂撥備覆蓋率，反映的銀行對信用風險的抵御能力，關系著銀行財務穩(wěn)健，監(jiān)管機構可以通過貸款撥備率和撥備覆蓋率指標考核商業(yè)銀行貸款損失準備的充足性，但也有部分銀行也將此作為“調(diào)節(jié)利潤”的工具。2020年疫情期間，銀保監(jiān)會下發(fā)《關于階段性調(diào)整中小商業(yè)銀行貸款損失準備監(jiān)管要求的通知》，對中小商業(yè)銀行貸款損失準備監(jiān)管要求進行階段性調(diào)整，相關銀行撥備覆蓋率監(jiān)管要求由120%-150%調(diào)整為100%-130%。今年4月，銀保監(jiān)會表示，鼓勵撥備較高的大型銀行及其他優(yōu)質(zhì)上市銀行將實際撥備覆蓋率逐步回歸合理水平。

拉長時間線來看，2018年～2021年，渝農(nóng)商行的撥備覆蓋率分別為347.79%、380.31%、314.95%、340.25%。2021年，該行計提資產(chǎn)減值損失108.53億元，同比增長6.30%，原因是該行“按照審慎、穩(wěn)健經(jīng)營的理念開展貸款減值計提”。

在2020年，制造業(yè)作為該行對公貸款占比最大的行業(yè)之一，不良率從上年的2.85%驟增至4.85%。同年，由于個別大額風險客戶貸款風險分類確認不良，該行年末不良貸款余額較上年末增加11.85億元，不良貸款率提升0.06個百分點至1.31%。

截至今年9月末，渝農(nóng)商行資產(chǎn)規(guī)模已經(jīng)超過1.33萬億元。今年1～9月，該行實現(xiàn)營業(yè)收入225.57 億元，較上年同期降低2.21%；實現(xiàn)凈利潤 94.18 億元，其中歸屬于該行股東的凈利潤為92.42億元，分別較上年同期增長6.02%和 5.60%。

造假現(xiàn)象增多背后

虛增小微企業(yè)貸款、資產(chǎn)虛假出表、掩蓋不良貸款······從銀保監(jiān)會披露的處罰記錄來看，除了“新鮮”的撥備覆蓋率指標虛假，最近兩年銀行業(yè)其他指標或業(yè)務造假的現(xiàn)象也更為頻繁。

江西銀保監(jiān)局11月21日針對九江銀行多項違法違規(guī)行為，對該行及相關責任人一連披露了6份罰單，案由除了“通過信托通道違規(guī)發(fā)放土地儲備貸款”“嵌套委托貸款或集合信托，資金用于購地”等房地產(chǎn)領域的違法違規(guī)行為，還包括“通過同業(yè)投資隱匿本行不良資產(chǎn)”“通過私募資產(chǎn)證券化（ABS）將信貸資產(chǎn)虛假出表”“通過違規(guī)發(fā)放貸款、違規(guī)展期延緩風險暴露”等。

不過從時間來看，江西銀保監(jiān)局對九江銀行相關處罰早在2020年11月就作出，只是近日才公開披露。

記者以“信貸資產(chǎn)虛假出表”搜索銀保監(jiān)會及各地銀保監(jiān)局（分局）的處罰記錄，結果顯示相關罰單共計13份，且全部為2020年以來開具。除九江銀行外，罰單主要涉及的是恒豐銀行成都分行及相關責任人，罰單落款日期分布在2020年2月至12月。

銀行業(yè)務造假的另一個重災區(qū)是掩蓋不良貸款，2018年浦發(fā)銀行成都分行曾因為向1493個空殼企業(yè)授信775億元掩蓋不良被罰4.62億元，當時該分行原行長、2名副行長、1名部門負責人和1名支行行長分別給予禁止終身從事銀行業(yè)工作、取消高級管理人員任職資格、警告及罰款。

隨著監(jiān)管的整治和規(guī)范，此類現(xiàn)象已經(jīng)明顯減少，不過2020年以來又出現(xiàn)增加的趨勢。在可以搜索到的194份涉及“掩蓋不良貸款”的行政處罰罰單中，有109份是在2020年之后開具，其中以銀保監(jiān)局地方分局居多，超過80份。

虛增小微企業(yè)貸款，通過展期、平移貸款/借新還舊、以貸還貸延緩風險暴露等其他造假行為也有類似趨勢，在最近兩年的罰單中“出鏡”頻率有所增加，其中既有城商行、農(nóng)商行，也有大行地方分支機構。

對于地方中小銀行最近兩年造假情況增多，董希淼認為可能與疫情以來經(jīng)濟環(huán)境變化、大行業(yè)務下沉導致經(jīng)營壓力增大，以及監(jiān)管收緊等因素有關，但最關鍵的仍是銀行內(nèi)部管理，任何時候蘊含風險因素的造假行為都不應該被認同。接下來，隨著宏觀經(jīng)濟改善，此類現(xiàn)象的改善還需要監(jiān)管優(yōu)化和銀行改善自身經(jīng)營等多方面共同努力。

標簽：撥備覆蓋率重慶銀保監(jiān)局渝農(nóng)商行