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深交所點(diǎn)名批評(píng)6家投行，指出5個(gè)項(xiàng)目“一查就撤”，受理環(huán)節(jié)存三大亂象

2022-11-26 21:47:51 來(lái)源：英為財(cái)情

財(cái)聯(lián)社11月26日訊（記者黃靖斯）今年來(lái)，隨著注冊(cè)制改革穩(wěn)步推進(jìn)，創(chuàng)業(yè)板發(fā)行審核質(zhì)量把關(guān)也進(jìn)一步加強(qiáng)。近日，深交所發(fā)布最新一期《創(chuàng)業(yè)板注冊(cè)制發(fā)行上市審核動(dòng)態(tài)》，對(duì)今年1-10月的發(fā)審總體情況、政策動(dòng)態(tài)、監(jiān)管動(dòng)態(tài)、現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)、被否案例等情況進(jìn)行通報(bào)。

本期《審核動(dòng)態(tài)》中，深交所重點(diǎn)關(guān)注了現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)“一查即撤”的情況，更特別指出受理環(huán)節(jié)主要存在的三大亂象，中信證券、長(zhǎng)城證券、中信建投、國(guó)泰君安、東吳證券、中德證券等保薦機(jī)構(gòu)被點(diǎn)名。深交所強(qiáng)調(diào)“申報(bào)即擔(dān)責(zé)”，督促發(fā)行人、中介機(jī)構(gòu)在項(xiàng)目申報(bào)前充分了解發(fā)行上市相關(guān)規(guī)定，扎實(shí)做好申報(bào)工作。

受理環(huán)節(jié)存三大亂象，多家保薦人被點(diǎn)名

(資料圖片僅供參考)

注冊(cè)制下的創(chuàng)業(yè)板進(jìn)一步增強(qiáng)了監(jiān)管力度和質(zhì)量，深交所也在本期《審核動(dòng)態(tài)》重點(diǎn)指出了受理環(huán)節(jié)重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題、監(jiān)管措施、處分情況等等，這其中，多家保薦承銷(xiāo)商被點(diǎn)名。

深交所認(rèn)為，2022年10月，受理環(huán)節(jié)主要存在三大問(wèn)題：

一是申請(qǐng)文件不齊全或者內(nèi)容缺失，包括再融資項(xiàng)目未報(bào)送關(guān)于本次募集資金使用的可行性報(bào)告、保薦人關(guān)于發(fā)行人行業(yè)等相關(guān)事項(xiàng)核對(duì)表、發(fā)行人保證不影響和干擾注冊(cè)程序的承諾函，涉及的保薦人包括中信證券、長(zhǎng)城證券、中信建投。

二是簽章不齊全，包括財(cái)務(wù)報(bào)表缺少相關(guān)人員簽名和發(fā)行人公章，發(fā)行人關(guān)于本次發(fā)行方案的論證分析報(bào)告缺少發(fā)行人或董事會(huì)公章，涉及的保薦人包括中信證券、國(guó)泰君安。

三是再融資項(xiàng)目最近一期審計(jì)基準(zhǔn)日與申請(qǐng)文件中顯示的審計(jì)基準(zhǔn)日不一致，涉及的保薦人包括東吳證券、中德證券。

對(duì)此，深交所也采取了相應(yīng)的工作措施、監(jiān)管措施和紀(jì)律處分情況。10月，深交所針對(duì)5家首發(fā)項(xiàng)目出具11份《監(jiān)管工作函》。這5家項(xiàng)目被提起現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)后，存在“一督就撤”情形，深交所對(duì)發(fā)行人、中介機(jī)構(gòu)出具《監(jiān)管工作函》，強(qiáng)調(diào)“申報(bào)即擔(dān)責(zé)”，督促發(fā)行人、中介機(jī)構(gòu)在項(xiàng)目申報(bào)前充分了解發(fā)行上市相關(guān)規(guī)定，以及規(guī)范公司治理結(jié)構(gòu)、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作和內(nèi)部控制等制度，扎實(shí)做好申報(bào)工作。

此外，10月深交所針對(duì)10家承銷(xiāo)商因創(chuàng)業(yè)板IPO及再融資項(xiàng)目發(fā)行承銷(xiāo)業(yè)務(wù)違規(guī)或不規(guī)范采取談話(huà)提醒、出具《監(jiān)管工作函》的工作措施，關(guān)注在發(fā)行業(yè)務(wù)操作中存在實(shí)際承銷(xiāo)過(guò)程與發(fā)行方案不一致、信息披露錯(cuò)誤、未及時(shí)完整提交相關(guān)文件等情形。同時(shí)針對(duì)創(chuàng)業(yè)板4家首發(fā)項(xiàng)目的承銷(xiāo)商采取出具《問(wèn)詢(xún)函》的工作措施，問(wèn)詢(xún)發(fā)行定價(jià)論證過(guò)程及審慎合理性。

重點(diǎn)關(guān)注現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)“一查即撤”

今年以來(lái)，現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)越發(fā)成為創(chuàng)業(yè)板IPO審核問(wèn)詢(xún)的常態(tài)，并逐漸成為監(jiān)管作出判斷審核的重要依據(jù)。在本期《審核動(dòng)態(tài)》中，深交所也通報(bào)了一則現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)案例。

在對(duì)某發(fā)行人首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市實(shí)施保薦業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)中，深交所審核重點(diǎn)關(guān)注了以下問(wèn)題：一是申報(bào)后實(shí)際控制人將其持有的發(fā)行人控股股東股份全部質(zhì)押，為控股股東控制的其他子公司銀行貸款提供擔(dān)保，實(shí)際控制人、控股股東等相關(guān)主體是否具備償債能力，是否存在影響發(fā)行人控制權(quán)穩(wěn)定的情形。二是報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人與第一大客戶(hù)的收入確認(rèn)由凈額法調(diào)整至總額法，是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)規(guī)定。三是報(bào)告期內(nèi)控股股東存在通過(guò)供應(yīng)商占用發(fā)行人資金等情況，發(fā)行人的內(nèi)控是否健全并有效執(zhí)行。

經(jīng)過(guò)現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)，深交所也進(jìn)一步發(fā)現(xiàn)發(fā)行人存在未及時(shí)、完整履新信息披露義務(wù)、相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在較大差異、相關(guān)會(huì)計(jì)處理準(zhǔn)確性存疑、相關(guān)內(nèi)部控制存在缺陷等問(wèn)題。

深交所特別指出的是，上述問(wèn)題可能會(huì)對(duì)發(fā)行人是否符合發(fā)行上市條件構(gòu)成重大不利影響，而中介機(jī)構(gòu)未審慎核查上述問(wèn)題，核查程序執(zhí)行不到位。此外，現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)之后，發(fā)行人主動(dòng)申請(qǐng)撤回申報(bào)，目前深交所正在推進(jìn)對(duì)發(fā)行人、中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員的監(jiān)管處理。

“三中一華”創(chuàng)業(yè)板保薦收入領(lǐng)跑

創(chuàng)業(yè)板保薦承銷(xiāo)哪家強(qiáng)？今年來(lái)券商創(chuàng)業(yè)板的投行成績(jī)單可見(jiàn)分曉。今年以來(lái)，共有34家券商為139家創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)IPO保駕護(hù)航，頭部投行優(yōu)勢(shì)盡顯的同時(shí)，民生證券、國(guó)金證券等黑馬券商也正保持強(qiáng)勢(shì)突圍姿態(tài)。

從保薦家數(shù)來(lái)看，“兩中一華”位列前三，分別是中信證券（17單）、中信建投證券（13單）和華泰證券（12單）。排名第4-第10的券商分別是：國(guó)泰君安（10單）、民生證券（9單）、海通證券（8單）、中金公司（8單）、國(guó)金證券（7單）、長(zhǎng)江證券（5單）以及安信證券（4單）。

此外從保薦承銷(xiāo)收入來(lái)看，“三中一華”同樣排名靠前。值得一提的是，盡管中金公司創(chuàng)業(yè)板保薦項(xiàng)目數(shù)量未能躋身前五，但憑借斬獲的IPO“大單”也獲得較為可觀的收入。收入Top10券商分別是：中信證券（14.12億元）、中金公司（10.48億元）、中信建投證券（9.96億元）、華泰證券（8.24億元）、國(guó)泰君安（7.47億元）、國(guó)金證券（6.5億元）、民生證券（5.32億元）、東興證券（5.27億元）、海通證券（5.22億元）以及安信證券（3.28億元）。

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